Удерживают ли ндфл с отпускных

Удерживают ли ндфл с отпускных

Многие граждане знают, что с их заработной платы налоговый агент (организация, в которой они трудоустроены) удерживает подоходный налог. Но не все уверены в том, удерживается ли НДФЛ с отпускных. Как начисляются и выплачиваются отпускные, и облагаются ли они подоходным налогом? Обо всем этом поговорим в данной статье.

Каждому сотруднику каждой организации положено 28 дней отпуска. Этот временной период можно разбить на две части и уйти в отпуск, например, зимой на 2 недели, а затем и летом на 2 недели. А можно целый месяц не работать, чтобы было больше времени на полноценный отдых. Если работник выходит в отпуск, он получает так называемые отпускные. Что это за сумма и чем она отличается от заработной платы?

Отпускные

Отпускные — это сумма, которую сотрудник получает, как правило, за три дня до начала отпуска. Она складывается из нескольких показателей:

расчетный период (год или полгода);

средняя заработная плата;

  • продолжительность отпуска (количество дней).
  • В данном случае под расчетным периодом понимаются все те выплаты, что были произведены работнику в течение календарного года или 6 месяцев. Это не только зарплата, но и материальная, помощь, премии и проч. Высчитывается средний дневной заработок сотрудника и умножается на количество дней отпуска.

    На зарплату начисляется районный коэффициент. Происходит ли то же самое и при расчете отпускных? Ответ очевиден. Районный коэффициент на отпускные не начисляется. В данном случае учитывается только среднедневной заработок сотрудника за определенный период времени. При этом берется информация о каждом рабочем или празднично дне. Если сотрудник болел, брал отпуск за свой счет, учился, ездил в командировку или не выходил на работу по вине своего работодателя, то эти дни не учитываются.

    Уйти в отпуск может и тот сотрудник, который отработал менее полугода, при условии, что он еще несовершеннолетний. Через 6 месяцев отпуск продолжительность отпуска будет не более 14 дней.

    Налог

    Удерживается ли НДФЛ с отпускных? Согласно действующему законодательству, любые доходы, которые получает физическое лицо от налогового агента, подлежат налогообложению. И отпускные не исключение. Когда их нужно начислять? Ответ на этот вопрос не является однозначным. Одни уверены в том, что делать это нужно до того, как сотрудник ушел в отпуск, а другие полагают что день выдачи отпускных — это последний день месяца. Иными словами, фактически, они выплачивают сотруднику отпускные в последние дни его отпуска.

    Другой вопрос — когда необходимо перечислять НДФЛ. Данный налог может быть перечислен только после того, как физическое лицо получит доход. П. 1 ст. 223 НК РФ гласит: день получения дохода — это день, когда на счет физического лица были переведены денежные средства. Но при этом в п. 2 этой же статьи сказано, что днем получения заработной платы сотрудника следует считать последний день месяца. Согласно ст. 226 НК РФ НДФЛ необходимо перечислять на следующий день после того, как была выплачена заработная плата.

    Читайте также:  Срок рассмотрения кассационной жалобы составляет

    Итак, отпуск положен каждому сотруднику. Как правило, это — 28 дней. Работник может уйти в отпуск один раз в год или два раза. Отпускные необходимо начислять за три дня до начала отпуска. Эти средства причислены к заработной плате. На вопрос, удерживается ли НДФЛ с отпускных, может только положительный ответ. Бухгалтер организации обязан удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет в тот же день либо на следующий. Считается, что день выдачи зарплаты и отпускных в том числе — это последний день месяца.

    Отпускные — это деньги вместо зарплаты за тот период, пока работник кутит в Таиланде. С них, как и с зарплаты, платят налог на доходы физических лиц и взносы в фонды.

    В этой статье будет много расчетов: покажем, как считать НДФЛ и взносы, заполнять платежки. На самом деле лучше отдать всё это бухгалтеру, но если хотите сами разобраться — давайте начнем.

    Когда и как платить НДФЛ

    Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ. Размер налога — 13% для россиян и 30% — для иностранцев.

    Как выдавать отпускные

    Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты:

    Бухгалтер начислила Николаю 20 000 рублей отпускных.

    Считаем: 20 000 x 13% = 2600 рублей. Это и будет НДФЛ.

    20 000 — 2600 = 17 400 рублей.

    С этими деньгами Николай отправляется в отпуск.

    Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже:

    • налог с отпускных можно заплатить сразу, как выдали деньги сотруднику или в любой день до конца месяца. Выдали отпускные 10 марта — значит, перечислить НДФЛ нужно до 31 марта;
    • налог с компенсации за отпуск платят в день, когда сотрудник получил деньги или максимум на следующий. В тот же день, если выдали наличными в кассе, на следующий — если переводом на карту.

    За задержку есть штрафы — 20% от налога. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.

    Читайте также:  Как рассчитать фот за месяц

    Как заполнить платежку

    Платежное поручение на оплату НДФЛ заполняют точно по форме, менять или убирать реквизиты нельзя. Вот так выглядит сама платежка:

    Рассказываем, что и куда писать:

    Что писать

    Это номер платежки, ставим по очереди с другими. Если это первая платежка, ставим 1; если трехсотая, ставим 300

    Пишем 02 в правом верхнем углу рядом с полем Вид платежа

    День, когда заполняем платежку

    Сумма налога, копейки пишем цифрами

    Сумма налога, но только цифрами

    Счет, с которого платим

    Банк, где открыт счет компании

    БИК и номер счета (рядом с банком плательщика)

    Банк получателя, БИК и номер счета

    Реквизиты банка получателя

    ИНН и КПП, номер счета

    Данные получателя — налоговой

    Указываем номер налоговой инспекции

    Платим налог, поэтому 0

    Теперь заполняем поля внизу платежки: «Получатель» и «Назначение платежа».

    В «Получателе» заполняем клеточки слева направо:

    КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110

    Код основания — в нашем случае «ТП»

    Налоговый период — пишем МС, номер месяца, за который платим, и год

    Номер документа-основания платежа — пишем 0

    Дата документа-основания платежа — пишем следующий рабочий день после даты оплаты

    Последняя клетка — оставляем пустой

    В назначении платежа указываем «Налог на доходы физических лиц с отпускных за февраль 2019 года» (напишите месяц и год).

    Банк проверит платежку и переведет деньги со счета компании в налоговую.

    Как рассчитать страховые взносы

    Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

    Как сэкономить на взносах за сотрудников

    Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

    Распределяются они так:

    • пенсионное страхование — 22%;
    • обязательное медицинское страхование — 5,1%;
    • социальное страхование — 2,9%.

    Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

    Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

    Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

    Компания «Лосось» потратила в марте 3 миллиона на выплаты сотрудникам. Из них 2,5 миллиона — на зарплаты, а 500 000 рублей — на отпускные. Получается, в марте «Лосось» заплатит 30% взносов с зарплаты и с отпускных.

    На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:

    Читайте также:  Справка от психиатра и нарколога для трудоустройства

    3 000 000 — сумма зарплат и отпускных работников «Лосося» за март.

    Считаем взносы на пенсию: 3 000 000 х 22% = 669 000 рублей.

    Теперь взносы на ОМС: 3 000 000 х 5,1% = 153 000 рублей.

    Теперь на социальное страхование: 3 000 000 х 2,9% = 87 000 рублей.

    И наконец считаем взносы на травматизм по основной ставке: 3 000 000 х 0,2% = 6000 рублей.

    Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

    Когда платить взносы с отпускных

    Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же.

    Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.

    Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

    • дополнительный отпуск чернобыльца;
    • отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.

    Теперь переходим к платежке.

    Как заполнить платежку на оплату взносов

    Платежное поручение заполняется практически так же, как на оплату НДФЛ, меняются только несколько реквизитов.

    Отпускные, выплачиваемые работнику при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, образуют его доход и облагаются НДФЛ. Удерживать и перечислять налог с отпускных должен работодатель как налоговый агент. НДФЛ удерживается в день выплаты отпускных (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ; Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406, ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О, Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11).

    Когда перечислять НДФЛ с отпускных

    Удержанный с отпускных НДФЛ нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ в ред. Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). То есть работодатель должен исчислять и удерживать налог с отпускных при их фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ в ред. Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). А перечислять НДФЛ в бюджет можно в любой день, начиная со дня их выплаты и по последний день текущего месяца.

    Отпускные в справке 2-НДФЛ

    В справке по форме 2-НДФЛ отпускные показываются как доход того месяца, в котором эти отпускные были выплачены, отдельной строкой с кодом «2012».

    Скачать бланк формы 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в 2019 г., можно здесь.

    Отпускные в 6-НДФЛ

    Об отражении отпускных в 6-НДФЛ читайте в отдельном материале.

    Ссылка на основную публикацию
    Увольнение со службы 5 букв сканворд
    Последняя бука буква "д" Ответ на вопрос "Увольнение со службы ", 5 букв: абшид Альтернативные вопросы в кроссвордах для слова...
    Требования к оформлению гарантийного письма
    Что такое гарантийное письмо, как правильно его составить, образцы написания гарантийного письма. Гарантийное письмо представляет собой документ, который подтверждает намерения...
    Требования к оформлению служебной записки
    Служебная записка – наиболее распространенная форма общения между сотрудниками внутри предприятий и организаций. Можно сказать, что это своего рода информационно-справочный...
    Увольнение со службы в органах внутренних дел
    Дата вопроса: 27.09.2016 Автор: Сергей 23.09.2016 г. написал рапорт на пенсию по выслуге лет, в ОК сказали , что надо...
    Adblock detector