Пояснительная записка к налоговой декларации по усн

Пояснительная записка к налоговой декларации по усн

Сопроводительное письмо используется для отправки документов, которые не имеют адресную часть. К нему прилагается документ, ради которого оно и направляется. Данная записка обязательно должна содержать указание о наличии приложения, а также цель, с которой направляется основной документ, и действия, необходимые совершить в установленные сроки. В качестве дополнительной информации в сопроводительном письме можно указать просьбы и пояснения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

В каких случаях необходимо?

Сопроводительное письмо не является обязательным элементом при отправке документа и его наличие не регулируется законом. Однако практика показывает, что приложенное письмо помогает ускорить и упростить работу инспекторов. В случае отсутствия нужной инспекторам информации или же самой записки могут последовать дополнительные разбирательства.

Приложить сопроводительное письмо можно к следующим видам деклараций:

  • Уточненной (подается в налоговые органы до истечения срока подачи налоговой декларации, после срока подачи, но до завершения времени уплаты налогов или после истечения всех сроков).
  • Нулевой (подается ИП при отсутствии деятельности; если нет отчетности, необходимо предоставить нулевые данные).
  • Лесной (содержит данные о способах и сроках использования лесных ресурсов, лесопользователь обязан приложить отчет с фактическими данными по вырубке леса).
  • По ЕНВД (ежеквартальная отчетность в налоговую декларацию; сдается независимо от того, велась деятельность или нет, так как налог уплачивается и в случае отсутствия дохода).
  • По УСН (декларация в налоговые органы с отчетностью ИП или ООО за календарный год, также подается независимо от наличия или отсутствия прибыли).

Цель предоставления

В сопроводительном письме содержится перечисление направленных материалов и пояснения к ним. Эти дополнения значительно облегчают взаимодействия между налоговыми органами с налогоплательщиками.

При наличии письменного перечисления направленных документов риск появления дополнительных вопросов со стороны инспекции относительно полноты предоставленной отчетности минимизируется. Вторая причина, по которой стоит приложить пояснительную записку к отчетности в инспекцию – упрощение регистрации входящей корреспонденции.

Сопроводительное письмо не имеет смысловой нагрузки, но его наличие:

  • является подтверждением факта отправки;
  • содержит перечень прилагаемых документов и инструкцию по обращению с ними;
  • позволяет определить срок исполнения благодаря указанным срокам отправления.

Кто пишет?

Сопроводительные письма пишутся лицами, которые обязаны декларировать свои доходы. К ним относятся:

  1. индивидуальные предприниматели (ИП);
  2. юридические лица;
  3. общества ограниченной ответственности (ООО).

Также необходимость подать отчетность в органы налогообложения с пояснительной запиской может возникнуть и у физических лиц. К этим случаям относятся продажа имущества, получение доходов от источников за границей, использование полученной в наследство интеллектуальной собственности. Выигрыш в лотерее также облагается налогом.

Подать документы в инспекцию и написать к ним приложение с пояснением можно самостоятельно, но лучше доверить это юристу. Специалист оформит записку к документам по всем правилам и учтет все необходимые нюансы.

Общие правила составления

Не существует установленной законом формы написания сопроводительного письма, но есть правила его составления,которые выработаны на практике. В приложении к отчетности перед инспекцией в обязательном порядке должны присутствовать:

  1. наименование налоговой инспекции (при необходимости,указать Ф. И. О сотрудника, которому направляются документы);
  2. наименование налоговой организации и адрес отправителя;
  3. номер и дата запроса, в ответ на который высылается пояснение;
  4. обращение к сотруднику или налоговому органу;
  5. перечень документов и других материалов с указанием числа листов и экземпляров;
  6. Ф. И. О и должность отправителя, его подпись и контактные данные (номер телефона, электронная почта).
  • Скачать бланк сопроводительного письма к декларации
  • Скачать образец сопроводительного письма к декларации пожарной безопасности
Читайте также:  Работа после инсульта по трудовому кодексу

Как составляется при определенных видах отчетности?

Кроме общих правил написания приложений к документам в инспекции есть также дополнительные требования, которые необходимо учесть при написании той или иной декларации.

Нулевая

При отправке нулевой декларации в сопроводительной записке необходимо пояснить, почему отчетность нулевая. В формулировке письма достаточно указать, что в квартале/году деятельность не велась.

Лесная

Составляя приложение к лесной декларации, необходимо указать в нем объем вырубленной древесины и сроки, в которые производилась вырубка леса. Кроме того, должна содержаться информация о целевом назначении лесов и форме вырубки.

По УСН

В сопроводительном письме к отчетности по упрощенной системе налогообложения необходимо изложить уточнения показателей из декларации: количество доходов (даже если их не было – указать нулевой), расходов, а также размер выплачиваемых налогов за календарный год. Если ИП находится на ПСН (патентной системе налогообложения), у него нет необходимости ежегодно сдавать декларацию.

В данном случае налоги оплачиваются авансом в момент приобретения патента, имеющий определенный срок действия, который можно продлить.

По ЕНВД

В приложении к ежеквартальной налоговой отчетности также должны быть перечислены доходы и расходы ИП или ООО за определенный срок, или же причина отсутствия доходов и цели расходов.

Уточненная

Приложение к уточненной декларации должно содержать:

  1. причину корректировки суммы налоговых обязательств;
  2. исправленные сроки декларации;
  3. реквизиты перечисленных ранее авансов и пеней.

Правила отправки

Сопроводительное письмо отправляется в налоговую инспекцию вместе с декларацией. Передать приложение можно вместе с пакетом документов в организацию лично. Также возможен вариант с отправкой отчетности с пояснительной запиской по почте.

Сопроводительные письма не являются обязательными элементами при отправке отчетности в налоговые службы, однако их наличие помогает избежать ряда проблем и вопросов. Главное – правильно составить приложение и четко указать в нем свои прошения и пояснения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
+7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

При наличии расхождений между данными декларации по УСН и баланса по УСН, необходимо в обязательном порядке подавать пояснения по УСН в налоговую.

В данной статье в качестве примера приведено два вида пояснений в налоговую по УСН.

Образец пояснения в налоговую по УСН №1

Данный вид пояснения понадобиться в том случае, если внесенные суммы поступлений на расчетном счете больше, нежели доходы, указанные в декларации по единому налогу.

Руководителю ИФНС России №15

по г. Москве А.А. Петрову

от ООО «Геркулес»

123456, г. Москва, ул. Московская, д. 10

БИК 123456789, ОГРН 1234567891234

Исх. №127 от 25 апреля 2016г.

На №15/12345 от 20 апреля 2016г.

Ответ

на требование относительно представления пояснений

В ответ на требование относительно пояснений данных в декларации по налогу, который уплачивается по причине упрощенной системы налогообложения за 2015г., сообщаем о том, что суммы доходов, указанные в декларации, верны.

Сумма расхождений между доходами по декларации и поступлениями на расчетный счет составляет 500 тыс.руб. Причиной этого стало то, что в 2015г. было осуществлено поступление сумм на расчетный счет, не упитывающихся в доходе в ходе расчетов единого налога. Таковыми поступлениями стали:

Финансовая помощь, оказанная учредителем (если его доля в уставном капитале фирмы/организации составляет более 50%) – 380 тыс.руб.

Денежные средства, которые были получены согласно договору займа – 120 тыс.руб.

Перечисленные поступления являются освобожденными от налогообложения, это подтверждает п.1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Читайте также:  Помощник оперуполномоченного уголовного розыска

Руководитель фирмы/организации А.А. Петров

Образец пояснения в налоговую по УСН №2

Данной пояснительной можно изъясниться налоговой инспекции о возможных различиях между данными относительно выручки (суммы расходов) в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Руководителю ИФНС России №15

по г. Москве А.А. Петрову

от ООО «Геркулес»

123456, г. Москва, ул. Московская, д. 10

БИК 123456789, ОГРН 1234567891234

Исх. №127 от 25 апреля 2016г.

относительно причин расхождения между данными

бухгалтерского и налогового учета

ООО «Геркулес» получило требование ИФНС России №10 по г. Москве от 18 апреля 2016г. №1010 представить пояснения относительно причин расхождения между данными в бухгалтерском и налоговом учете за 2015г.

В отчет на требование сообщаем следующее. Отраженные в Отчете о финрезультатах и декларации по налогу расхождения вызваны применением упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы».

Директор ______________________________А.А. Петров

Главный бухгалтер ______________________И.И. Иванов

Часто бывают ситуации, когда налоговая инспекция требует каких-либо пояснений, по тем показателям, которые организация или предприниматель представили в отчетности. При камеральных проверках налоговый инспектор оправляет требование, указывая срок на исполнение требование – 5 рабочих дней (НК РФ п.3 ст.88, п.6 ст.6.1). В статье расскажем про образец пояснительной записки в налоговую по требованию, дадим инструкции по заполнению.

Для чего используется пояснительная записка

Пояснительная записка должна быть оформлена как правило в письменном виде, к ней должны прилагаться подтверждающие документы. Итак, если вам пришло письмо из налоговой с требованием предоставить пояснения, это означает, что инспектора что-то в отчете не устроило. В основном, рассылку требований производят при камеральных проверках. «Камералку» проводят при помощи спецпрограмм в автоматическом режиме.

Рассмотрим случаи, когда налоговый орган вправе потребовать пояснения:

  1. Если в представленной декларации выявлены ошибки, либо расхождения между сведениями налоговой с данными в отчете;
  2. Если в уточненной декларации сумма налога меньше, чем в исходной;
  3. Если представлена декларация по налогу на прибыль с убытком.

Когда в налоговых отчетах в самом деле содержаться ошибки, то организации и предприниматели могут сразу направлять уточненную декларацию, а не пояснительную записку (НК РФ 81, п.1, ст.81).

Любая пояснительная записка пишется в свободной форме, строгих бланков для ее написания нет. Подается записка на бумаге, одним из способов:

  1. лично, обратившись в канцелярию налоговой;
  2. по почте.

В отношении пояснительных записок, как и отчетности, действует такой способ представления, как электронный. Но он применим только в отношении пояснения по НДС и только в случае, если ваша компания сдает НДС-декларацию в электронном варианте. Читайте также статью: → «Образец заполнения объяснительной записки об ошибке в работе».

Пояснительная записка по справкам НДФЛ

По справкам 2-НДФЛ проводить камеральные проверки налоговые органы не имеют право, так как справки эти ни расчетом ни декларацией не являются. Однако при их проверке могут возникнуть неточности и ИФНС может потребовать пояснение. Налоговая может потребовать объяснить причину расхождения сумм начисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ сотрудника, либо если выявились ошибки при представлении вычета, либо когда сумма уплаченного НДФЛ в текущем году меньше НДФЛ предыдущего года.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пояснительная записка по декларации УСН

Требование о предоставлении пояснений по декларации УСН связано, в основном, с расхождениями данных о сумме дохода в отчете с поступлениями на расчетном счете организации. Налоговые органы в настоящее время имеют доступ к расчетному счету организации либо предпринимателя. И в случаях, когда итоги в инспекции и итоги в декларации расходятся, это требует пояснения. Такие расхождения в суммах могут быть связаны с поступлениями на расчетный счет, которые не учитываются при расчете дохода компании, например возврат платежа от поставщика, помощь учредителей организации, займы и др.

Читайте также:  Может ли директор наказать сам себя приказом

Пояснительная записка по убыткам

Когда налоговики требуют пояснения по убытку в декларации, необходимо обосновать причину его возникновения. Следовательно, нужно представить документальное подтверждение доходов и расходов, разъяснить как происходил расчет, а так же обосновать возникновение этого убытка. Для документального подтверждения подходят выписки из бухгалтерских регистров, договора с поставщиками, договора с клиентами и др.

Чем тщательнее вы подготовите пояснение, тем меньше дополнительных вопросов возникнет у налоговой.

Пояснительная записка по НДС к возмещению

Как и при проверке других деклараций, если налоговики выявляют ошибки в декларации по НДС, они требуют представить пояснения. Как правило, если подается НДС декларация к возмещению, налоговая требует дать пояснения. Если вы сдаете НДС-декларацию в электронном виде, то и пояснения по ней вы обязаны представить электронно. А пояснения, подаваемые в другом виде, будут признаны непредставленными. (НК РФ п.3ст.88).

Ошибки в составлении пояснительной записки

Для того, чтобы избежать возможных ошибок при составления пояснения нужно четко понимать что именно требует от вас налоговая. Так как четких требований по составлению записки нет, задача упрощается, однако следует запомнить несколько моментов:

  1. Как и любой исходящий документ, вы должны зарегистрировать записку под определенным номером;
  2. Пояснение должно содержать наименование органа, куда вы направляете эту записку. Это должен быть налоговый орган по месту регистрации организации или ИП;
  3. В записке должен быть указан номер требования, которое прислала вам налоговая;
  4. В тексте записке желательно выделять разделы, подразделы, пункты и подпункты;
  5. Должным образом должны быть оформлены приложения к записке.

Если в отчете указанная налоговиками ошибка действительно существует, но она не влияет на конечный результат и не занижает налоговую базу, организация или предприниматель могут сделать следующее: в пояснительной записке указать, что «указанная ошибка не занижает налоговую базу и не уменьшает платежи в бюджет, правильным считать значение _______», либо сразу подать уточненную декларацию.

Ответственность за непредставление пояснительной записки

Что касается пояснительной записки, то ответственность за ее непредставление не предусмотрена, т.к. записка не является ни «уточненкой», ни «встречкой». То есть наложить штраф налоговая не имеет право, однако отказ в представлении объяснений может привести в более серьезным последствиям – к выездной налоговой проверке. А уже после выездной проверки вам может быть начислен и штраф, а также применены меры административной ответственности. Читайте также статью: → «Как проходит выездная налоговая проверка ИП?».

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. «Нужно ли уведомлять налоговую о том, что уведомление нами получено?»

Да, действительно в настоящее время в некоторых случаях налоговиков следует уведомить о том, что вы получили требование (письмо ФНС РФ NЕД-4-15/1071 от 21.01.2015).

Вопрос №2. «Наша налоговая инспекция прислала требование о предоставлении пояснений, на котором отсутствует печать. Правомерно ли это?»

Правомерно, на требованиях, представленных ИФНС, печать налогового органа может отсутствовать (письмо ФНС РФ NЕД-3-2/2739 от 15.07.2015).

Вопрос №3. «Если наша организация проигнорирует требование налоговой и не представить пояснения, могут ли нас оштрафовать?»

Штраф за отказ представлять пояснения налоговая вам начислить не имеет право. Однако предоставить объяснения в ваших же интересах, т.к. на основании расхождений между данными декларации и налоговиков, вам могут доначислить налоги или платежи, а это уже сложнее.

Ссылка на основную публикацию
Помощник оперуполномоченного уголовного розыска
Задачами уголовного розыска являются: · Осуществление оперативно - розыскной деятельности (ОРД), направленных на предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений общеуголовной направленности,...
Положение о претензионно исковой работе образец
(наименование организации, адрес местонахождения, ОГРН, ИНН) Приказ N ___ от "___"______ ____ г. о порядке ведения претензионно-исковой работы в "____________________"...
Помощник оперуполномоченного уголовного розыска
Задачами уголовного розыска являются: · Осуществление оперативно - розыскной деятельности (ОРД), направленных на предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений общеуголовной направленности,...
Почему бывший не удаляет мой номер телефона
Никогда не понимала этого. Я всегда удаляю номера тех с кем не общаюсь, особенно номера бывших. И поражаюсь когда через...
Adblock detector