Фсс штрафы за непредоставление отчетности

Фсс штрафы за непредоставление отчетности

Организации и предприниматели, которые признаются страхователями, обязаны каждые три месяца заполнять и сдавать специальную отчетность в ФСС. Законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС. В 2017 году в силу вступят изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов. Однако размер и основания для наказания такими штрафными санкциями значительных изменений не претерпели. Ниже рассмотрим эти основания и размер штрафа, действующие в 2017 году.

Отчетность в ФСС

Обязанность сдачи отчета 4-ФСС регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Закон).

Организациям и предпринимателям, несущим обязанность по сдаче отчетов в указанный негосударственный фонд, следует учитывать значительные изменения и дополнения в этот закон, вступающие в силу с 2017 года. Изменения в т.ч. касаются порядка обеспечения исполнения обязанности по перечислению соответствующих взносов. Их регулирует вновь введенная в Закон глава IV.1.

Обязанность по представлению отчета 4-ФСС должна быть выполнена:

  • если отчет представляется на бумажном носителе — до двадцатого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • если отчет представляется в виде электронного документа — до двадцать пятого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом.

Страхователь вправе уточнить свой отчет. При внесении уточнения он будет освобожден от ответственности в следующих случаях:

  • если уточнение внесено до окончания срока подачи такой отчетности;
  • если срок истек, но фонд не успел обнаружить ошибку и в установленном порядке известить об этом страхователя, а страхователь погасил возникшую в результате ошибки недоимку по взносам и пени;
  • если уточнение произведено после выездной проверки, в ходе которой фондом не было установлено наличие ошибок.

Кроме этого страхователям важно учитывать значительные изменения и дополнения в Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ), вступающие в силу с 2017 года, а в частности, изменение порядка администрирования соответствующих платежей.

На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок исполнения обязанности по уплате взносов на соцстрах по нетрудоспособности и материнству регулируется Налоговым кодексом РФ.

Приказом Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года утверждена форма ежеквартального расчета по соответствующим страховым взносам N ММВ-7-11/551@ , правила его заполнения и подачи.

Штраф за не сдачу отчета в ФСС

Статья 26.30 Закона (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд. Они составляют пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующие месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.

Если нарушен порядок отчета в электронной форме, страхователь заплатит штраф двести рублей (часть вторая).

Кроме этого штраф за несданный отчет в ФСС может быть наложен на руководителя организации за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.33 Кодекса об административных правонарушениях (в редакции, действующей с 2017 года) — в размере от 300 до 500 рублей.

Важно, что к предпринимателям подобная административная ответственность не применяется. Это следует из примечания к указанной статье.

Рассмотрим примеры расчета санкции по части 1 статьи 26.30 Закона.

ООО «Предприятие» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на три недели. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме пятнадцать тысяч рублей. 9000 руб. x 5% x 1 мес. = 450.

Следовательно, штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС для ООО «Предприятие» составит одну тысячу рублей, т.к. четыреста пятьдесят рублей меньше вышеуказанного минимального размера штрафной санкции.

ООО «Фирма» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на шесть с половиной месяцев. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме девяносто тысяч рублей.

90 000 руб. x 5% x 7 мес. = 31500.

90 000 х 30% = 27000

Следовательно, штраф за вовремя несданный отчет в ФСС для ООО «Фирма» составит двадцать семь тысяч рублей, т.к. сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, превышает тридцать процентов от соответствующей суммы взносов.

Рассматриваемые штрафные санкции будут наложены независимо от формы вины соответствующего лица. Другими словами: неважно, допущен ли пропуск срока умышленно или по неосторожности.

Статья 26.25 Закона предусматривает перечень фактов, при которых вина лица не может быть установлена, и, соответственно, не может быть применена ответственность. Среди них:

  • стихийное бедствие;
  • если лицо не отдавало отчета своим действиям по причине болезни;
  • если лицо выполняло письменные разъяснения фонда;
  • иные обстоятельства.

Статьей 26.26 Закона предусмотрены смягчающие и отягчающие обстоятельства.

Читайте также:  Проверить машину по комплектации по vin

К примеру, тяжелая финансовая ситуация или трудные семейные обстоятельства могут быть признаны смягчающими обстоятельствами. В этом случае размер штрафа за несдачу отчета в ФСС может быть снижен вдвое.

Напротив, отягчает вину рецидив аналогичного нарушения. В такой ситуации размер штрафа подлежит увеличению вдвое.

Также следует помнить, что штраф нельзя наложить, если с даты нарушения прошло три года.

Согласно части 5 статьи 26.9 Закона требование об уплате штрафа подлежит исполнению не позднее десяти дней с даты его получения или в другой, более продолжительный срок, указанный в требовании.

Ответственность же за отчетность по страховым взносам по Ф. закону № 255-ФЗ, администрирование которых осуществляет налоговые органы, предусмотрена соответствующей нормой НК РФ – п. 1 ст. 119.

Взыскание недоимки, пени и штрафов, согласно Федеральному закону от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Нарушение порядка уплаты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Плательщики страховых взносов: организации и ИП

Взыскание недоимки по страховым взносам(пени,штрафов)

Взыскание недоимки (пени,штрафов) по страховым взносам с юридического лица или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 26.6 и 26.7 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

ст. 26.8 Закона №125-ФЗ предусмотрены случаи, когда взыскание недоимки по страховым взносам производится только в судебном порядке; с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с организации, у которой открыт лицевой счет

Нарушение порядка уплаты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Организации и ИП, физическое лицо, не являющееся ИП

Начисление пени на неуплаченную сумму страховых взносов (недоимку)

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в период просрочки ставки Рефинансирования Центрального банка Российской Федерации

Отказ в представлении или непредставление страховщику документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов

Плательщики страховых взносов: Организации и ИП

200 рублей за каждый непредставленный документов

Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам

Плательщики страховых взносов: Организации и ИП

Штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Несоблюдение страхователем порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальный орган страховщика в форме электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей

Суммы штрафов для БАНКОВ, согласно Федеральному закону от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Несообщение в установленный срок банком (иной кредитной организацией) в территориальный орган страховщика сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета юридического лица или индивидуального предпринимателя

Штраф 40 000 руб.

Непредставление банком (иной кредитной организацией) справок о наличии счетов в банке (иной кредитной организации) и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах юридических лиц, индивидуальных предпринимателей в территориальный орган страховщика в соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 22.2 настоящего Федерального закона, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения

Штраф в размере 20 000 руб.

Нарушение банком (иной кредитной организацией) установленного срока исполнения поручения страхователя на перечисление страховых взносов, пеней и штрафов в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации

Штраф 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый календарный день просрочки

Неправомерное неисполнение банком (иной кредитной организацией) в установленный срок поручения страховщика на списание и перечисление в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации.

Штраф 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый календарный день просрочки

Совершение банком (иной кредитной организацией) действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете страхователя, в отношении которых в банке (иной кредитной организации) находится поручение страховщика на списание и перечисление в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации

Штраф 30 % не поступившей в результате таких действий суммы

Суммы штрафов для страхователей, согласно Федеральному закону от 24.07.1998 №125-ФЗ « Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и «Уголовному Кодексу Российской Федерации»:

Читайте также:  Состояние аффекта в уголовном праве

Нарушение срока регистрации страхователей в ФСС РФ

До 90 календарных дней – штраф в размере 5000 руб., более 90 дней – штраф в размере 10 000 руб.

В абз.1–3 п. 1 ст. 19

Лица, которые обязаны оплатить страховые взносы, называются страхователями. Согласно абз. 7 ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ) к ним относятся:

— иностранные организации, которые ведут деятельность на территории РФ и нанимают на работу российских граждан;

— физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления сумм страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия)

Штраф в размере 20 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а умышленное совершение указанных деяний – в размере 40 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов

Непредставление предусмотренной отчетности в территориальный орган страховщика по месту своего учета в срок, установленный настоящим Федеральным законом

Штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей

Отказ в представлении или непредставление в установленный срок в территориальный орган страховщика документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) страховых взносов

Штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ

Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат

Руководитель организации, работодатель- физическое лицо, руководитель филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации

Штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до одного года

Мошенничество в сфере страхования, то есть хищение чужого имущества путем обмана относительно наступления страхового случая, а равно размера страхового возмещения, подлежащего выплате в соответствии с законом либо договором страхователю или иному лицу

Штраф в размере до 120 000 руб., или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до 360 часов, либо исправительными работами на срок до 1 года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев

Ответственность страхователей в соответствии с Административным кодексом Российской Федерации:

Составы административных правонарушений

Нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения плательщика страховых взносов о перечислении страховых взносов, а равно поручения органа государственного внебюджетного фонда, осуществляющего контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование, по перечислению страховых взносов, соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет соответствующего внебюджетного фонда

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000–5000 руб.

Нарушение страхователями установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500–1000 руб.

Нарушение установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300–500 руб.

Непредставление в установленный законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний срок либо отказ от представления в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации или их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300–500 руб.

Читайте также:  Взять автокредит с видом на жительство

Непредставление в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством либо отказ от представления в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации или их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью назначения, исчисления и выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за правомерностью осуществления и правильностью определения размера расходов на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, а также необходимых для назначения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованному лицу соответствующего вида пособия или исчисления его размера, возмещения расходов на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, социального пособия на погребение, стоимости услуг, предоставленных согласно гарантированному перечню услуг по погребению, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300–500 руб.

Адрес:
414040, г. Астрахань, ул. Академика Королёва, д.46
Схема проезда
Телефоны Режим работы

Приёмная
8 (8512) 44-87-01
Факс
8 (8512) 44-87-02

Обязанности страхователя в отношении взносов

В ст. 17 (п. 2) закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ зафиксированы следующие обязанности работодателей, касающиеся начисления и перечисления взносов на травматизм и сдачи отчетности по ним:

  • корректно подсчитывать и перечислять в фонд взносы (подп. 2);
  • учитывать данные по объектам обложения, начислению взносов, страховым выплатам, сохранять документы, подтверждающие суммы начисленных и уплаченных взносов (подп. 17);
  • представлять страховщику расчеты по начисленным и уплаченным взносам, произведенным страховым выплатам, а также документы для проверки правильности расчетов (подп. 17, 19).

Таким образом, страхователи должны сдавать отчетность по взносам на травматизм. Делать это, в силу п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, необходимо каждый квартал. Срок соответствует 20-му числу месяца, следующего за отчетным периодом, для тех, кто отчитывается на бумаге, и 25-му числу — для тех, кто сдает расчет электронно.

О том, куда, в какие сроки и на каком бланке сдается отчетность по прочим страховым взносам, читайте в этой статье.

Штрафы за отчетность в ФСС

Наказание за несдачу отчета в ФСС прописано в п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Формула для расчета штрафа такова: 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последний квартал, за каждый месяц просрочки. При этом не имеет значения, прошел полный месяц или нет. Отсчет ведется с даты, когда должен был быть сдан отчет. Рассчитанная сумма штрафа не должна превышать 30% от оговоренной суммы взносов, а также не может быть меньше 1000 руб.

Рассмотрим расчет на примере.

ООО «Калейдоскоп» опоздало со сдачей расчета в соцстрах на 15 дней. Сумма взносов на травматизм составила 16 759 руб.

Сумма штрафа: 16 759 × 5% = 838 руб.

В этом случае штраф не превышает 30%, так как прошел 1 неполный месяц, но он получился менее 1000 руб., поэтому уплатить придется 1000 руб.

Предположим, просрочка составила 4 месяца и 10 дней.

Сумма штрафа составит 16 759 × 5% × 5 = 4190 руб.

В этом случае штраф также не превышает 30% и составляет сумму более 1000 руб., поэтому уплатить нужно 4190 руб.

Если отчетность не будет передана в фонд в течение 6 месяцев и более, то штраф будет рассчитан как 30% от суммы взносов.

Сумма штрафа составит 16 759 × 30% = 5028 руб.

Кроме того, закон № 125-ФЗ с 2017 года предусматривает штраф за нарушение формы представления расчета (электронно или на бумаге). Сумма этого штрафа — 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ).

О том, может ли привести к штрафу неверное указание в отчете регистрационного номера страхователя, читайте в материале «Ошибка в регистрационном номере — не повод для штрафа за несдачу 4-ФСС».

Итоги

Штраф за непредставление отчета 4-ФСС зависит от размеров взносов, отраженных в этом отчете, и может быть достаточно значителен. Поэтому в случае задержки со сдачей расчета по взносам целесообразнее подать приблизительный расчет, а потом скорректировать данные уточненкой. Но с корректировкой также не стоит затягивать — необходимо успеть до проверки вашего расчета работниками фонда.

Ссылка на основную публикацию
Форма 1 6 учет образец заполнения
ГАРАНТ: См. данную форму в редакторе MS-Excel *(1) Указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту нахождения организации. *(2) По каждому...
Услуги нотариуса по оформлению договора купли продажи
Прежде" всего, нотариус – единственное лицо на рынке недвижимости, которое несет полную имущественную ответственность за свои возможные ошибки. Если по...
Услуги правового и технического характера нотариус
belchonock / Depositphotos.com Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации признала ошибочной точку зрения нижестоящих судов о том,...
Форма 14001 закрытие филиала
О необходимости подавать в Госреестр изменения по текущему состоянию компании говорить не приходится. Правильное заполнение Р14001 сэкономит немало времени и...
Adblock detector